По суммам сберегательных взносов, уплаченных по договору долгосрочных сбережений (заключенному с негосударственным пенсионным фондом - НПФ), можно оформить налоговый вычет. Право на получение данного вычета распространяется также в отношении договоров, заключенных в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (уплаченных с 01.01.2025 года).
Однако предоставление данного налогового вычета осуществляется с учетом ряда особенностей:
- налоговый вычет предоставляется при условии, что основания для выплат по договору наступают не ранее чем через десять лет с даты его заключения (для договоров, заключенных в 2024-2026 годах - 5 лет, в 2027 году – 6 лет, в 2028 году – 7 лет, в 2029 году – 8 лет, в 2030 году – 9 лет);
- налоговый вычет предоставляется в сумме уплаченных сберегательных взносов в размере не более 400 тысяч рублей в год;
- налоговый вычет предоставляется при условии уплаты НДФЛ, то есть при наличии официального трудоустройства по найму и уплаты налогов;
- право на налоговые вычеты утрачивается при назначении выплат по договорам долгосрочных сбережений.
Данный вид вычета можно получать как при обращении в налоговую инспекцию (по окончанию года, в котором были внесены взносы), так и при обращении к налоговому агенту-работодателю (до истечения налогового года, в котором были внесены взносы).
Возврат НДФЛ налогоплательщику налоговой инспекцией осуществляется на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих фактические взносы налогоплательщика по договору долгосрочных сбережений, выдаваемых НПФ.
Также предусмотрен упрощенный порядок предоставления таких вычетов, в случае если НПФ передал сведения о заключенном договоре и размере внесенных взносов в налоговую инспекцию.
С.В. Попова,
Заместитель начальника
Межрайонной ИНФС России № 2
по Республике Крым
