Начальник отдела камеральных проверок №2 Юлией Малаховой проинформировала, что указанные изменения приняты законом №425-ФЗ от 28.11.2025 для многих налогоплательщиков с доходом более 20 миллионов рублей, исчисленных за 2025 год. Следует отметить, что критерий в 20 млн рублей определяется суммарно при совмещении режимов: УСН+ПСН, ОСНО+ПСН, ЕСХН+ПСН.
Также лимит 20 млн рублей применяется при переходе на ПСН: если в 2025 году доход превысил указанный размер – налогоплательщик теряет право в 2026 году использовать ПСН.
Лимит дохода для применения УСН в 2026 году увеличивается на коэффициент дефлятор 1,09 и составит 490,5 тысяч рублей. Лимит стоимости основных средств – 218 млн рублей.
Ставки УСН в 2026 году – 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). Установление пониженных ставок по УСН будет регулироваться на уровне Правительства Российской Федерации.
Ставка по ЕСХН в Крыму осталась прежней – 4%.
Основная ставка НДС повышается с 20 до 22%. Новая ставка применяется к товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые отгружены, выполнены, оказаны, переданы не ранее указанной даты.
Пониженные ставки НДС 5% и 7% в 2026 году можно изменить на общие (22%, 10%, 0%) если учреждение впервые перешло на 5% (7%) в течение первых четырех кварталов с периода, в котором совершен переход.
Перейти на АвтоУСН возможно c первого числа любого месяца для плательщиков УСН и с 01.01.2026 – для плательщиков общей системы налогообложения. Для новичков – в течение 30 дней с даты постановки на учет.
Следует отметить, что при нарушении критериев для применения АвтоУСН следует предоставить в 15-дневный срок соответствующее уведомление и вернуться на УСН или ОСН.
В 2026 году установлена минимальная база по страховым взносам в размере 1 МРОТ в месяц для руководителей коммерческих организаций.
Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП (15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ) работает только в приоритетных отраслях по перечню ОКВЭД, определяемому Правительством Российской Федерации.
Изменения по НДФЛ:
- установление ставки НДФЛ по трудовым доходам для работников из ЕАЭС (как для граждан РФ) по шкале 13%-22%;
- освобождение от уплаты НДФЛ дохода от продажи жилья для семей с недееспособными детьми (для улучшения жилищных условий) будет предоставляться без возрастных ограничений;
- ограничения для иностранных агентов. Налоговые вычеты и освобождения от уплаты НДФЛ не будут применяться к доходам физлиц, признанных иностранными агентами.
Размер МРОТ в наступающем году будет составлять 27 093 рублей, фиксированные страховые взносы для ИП – 57 390 рублей.
