Нелегальная занятость и выплата заработной платы «в конвертах» влекут за собой серьезные юридические последствия для работодателя. В 2025–2026 годах контроль в этой сфере ужесточился: появился публичный реестр недобросовестных работодателей, а санкции стали носить комплексный характер — от крупных штрафов до уголовной ответственности.
Ниже — систематизированная информация об основных видах ответственности.
Административная ответственность
Это наиболее часто применяемый вид наказания. Ключевая статья — ст. 5.27 КоАП РФ.
- Уклонение от оформления трудового договора или подмена трудовых отношений гражданско-правовыми (например, договором с самозанятым, когда фактически есть регулярная трудовая деятельность): штраф для должностных лиц и ИП — от 10 000 до 20 000 руб., для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб..
- Выплата зарплаты ниже МРОТ или «в конверте»: предупреждение или штраф до 50 000 руб..
Отдельная ответственность предусмотрена за нарушения при найме иностранных работников (ст. 18.15 КоАП РФ): штраф для юридических лиц может достигать 800 000 руб. или даже 1 млн руб. за каждого нелегально привлеченного иностранца, вплоть до приостановления деятельности.
Налоговая ответственность
Выплата «серой» зарплаты — это, прежде всего, уклонение от уплаты налогов и взносов. Налоговые органы при выявлении таких схем доначислят НДФЛ и страховые взносы.
- Штраф по ст. 122 НК РФ (неуплата налога): 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%.
- Штраф по ст. 123 НК РФ (невыполнение обязанностей налогового агента, т.е. неудержание и неперечисление НДФЛ): также 20% от суммы, подлежащей удержанию.
- Дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки.
Уголовная ответственность
Наступает при крупных и особо крупных размерах неуплаченных налогов. Пороги с 2025 года: крупный размер — свыше 500 000 руб. за три года, особо крупный — свыше 3 000 000 руб. за три года.
По ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации) предусмотрены:
- Штраф до 500 000 руб. или в размере дохода за несколько лет.
- Принудительные работы или лишение свободы (вплоть до 6 лет при особо крупном размере) с возможным лишением права занимать определенные должности.
Уголовная ответственность может грозить руководителю, главному бухгалтеру и другим сотрудникам, оформлявшим первичные документы. Освобождение возможно при полном погашении недоимки, пеней и штрафов до возбуждения дела (примечание к ст. 199 УК РФ).
Реестр недобросовестных работодателей
С 1 января 2025 года Роструд ведет общедоступный реестр работодателей с выявленными фактами нелегальной занятости.
- Основание для включения: вступившее в силу постановление по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (уклонение от оформления трудового договора или подмена трудовых отношений).
- Срок нахождения в реестре: 1 год с даты вступления постановления в силу.
- Последствия: внеплановые проверки, ограничения на получение субсидий, грантов, льготных кредитов и налоговых преференций, а также запрет на участие в госзакупках.
Краткое резюме
Ответственность за нелегальную занятость и «серые» зарплаты носит комплексный характер:
